형제간 증여세 면제 한도액 절세전략

👨‍👩‍👦 형제간 증여세 면제 한도액 절세전략

형제나 자매에게 재산을 무상으로 이전하는 경우 증여세가 부과될 수 있습니다.

 

하지만 세법에서는 일정 금액까지는 면세로 인정해 주기 때문에, 사전에 한도와 절차를 잘 알아두면 불필요한 세금을 피할 수 있습니다. 이번 글에서는

 

형제간 증여세의 기본 원리, 면제 한도, 계산 방식, 절세 전략, 주의사항, 실제 사례까지 모두 정리해드립니다.

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1. 형제간 증여세란?

증여세란 타인으로부터 재산을 무상으로 받았을 때 부과되는 세금입니다. 형제·자매 간의 재산 이전은 세법상 기타 친족 범주에 속하며, 직계존·비속이나 배우자보다 면제 한도가 훨씬 낮게 적용됩니다.

 

즉, 같은 가족이라도 부모·자녀 간 증여와 형제·자매 간 증여는 세법상 전혀 다른 조건이 적용됩니다.

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2. 형제간 증여세 면제 한도액

• 기타 친족 (형제·자매, 사촌, 고모·삼촌 등) → 1,000만 원
• 한도 적용 기간: 10년간 합산
• 증여를 받은 사람 기준, 증여자별로 따로 계산

💡 예시 - 형이 동생에게 1,200만 원 증여 → 1,000만 원 면제 후 200만 원만 과세 - 형, 누나, 고모 각각에게 1,000만 원씩 받으면 모두 면제 가능

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3. 증여세 계산 구조

1. 최근 10년간 동일인으로부터 받은 증여액 합산
2. 면제 한도 1,000만 원 차감
3. 과세표준에 해당하는 세율 적용
4. 누진공제 차감 후 세액 확정

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	0
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

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4. 금액별 세금 예시

증여금액	면제 한도 차감	과세표준	세율	세금
1,000만 원	1,000만 원	0	-	0원
2,000만 원	1,000만 원	1,000만 원	10%	100만 원
5,000만 원	1,000만 원	4,000만 원	10%	400만 원
1억 5,000만 원	1,000만 원	1억 4,000만 원	20%	1,800만 원

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5. 절세 전략

• 10년 주기 활용 – 10년마다 1,000만 원씩 나눠 증여
• 분산 증여 – 여러 명의 친족을 통해 분산 증여
• 비과세 항목 활용 – 생활비, 교육비, 치료비는 요건 충족 시 비과세
• 자산가치 상승 전 증여 – 주식·부동산 가치 상승 전에 증여
• 증빙자료 철저 – 계좌이체 내역, 증여계약서 보관

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6. 신고·납부 절차

1. 증여일이 속한 달 말일부터 3개월 이내 신고
2. 국세청 홈택스 접속 → 증여세 신고 메뉴 선택
3. 필요서류: 이체 내역, 증여계약서, 신분증 사본
4. 납부: 일시납 또는 분할납 가능

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7. 주의사항

• 현금뿐 아니라 부동산, 주식, 차량 등도 과세 대상
• 무이자 대여나 시가보다 낮은 가격 거래도 증여로 간주 가능
• 증여 사실을 은폐하면 가산세(최대 40%) 부과

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8. 실무 사례

1. 사례 1 – 누나가 동생 결혼자금 900만 원 지원 → 한도 내라서 비과세
2. 사례 2 – 형이 동생 집 전세보증금 2,000만 원 무상 지원 → 1,000만 원 초과분에 대해 세금 발생
3. 사례 3 – 사촌형이 1,200만 원 송금 → 200만 원 과세

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9. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 매달 100만 원씩 1년간 주면?

총 1,200만 원 → 한도 초과분 200만 원 과세

Q. 해외 거주 형제가 송금하면?

국내 거주자가 받으면 동일하게 증여세 과세

Q. 결혼식 축의금은?

사회 통념상 인정되는 범위는 비과세

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10. 결론

형제간 증여세 면제 한도액은 10년간 1,000만 원으로, 매우 낮은 편입니다. 따라서 장기적인 증여 계획을 세우고, 비과세 항목을 적극 활용하며, 증빙자료를 철저히 보관하는 것이 절세의 핵심입니다. 정확한 계산과 세무 처리를 위해서는 세무사 상담을 권장합니다.

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